Fiscaal advies voor BV's en ondernemingen

De vennootschapsbelasting is meer dan het berekenen van belasting over de jaarlijkse winst. Investeringen, deelnemingen, financieringen, verliezen, concernstructuren en bijzondere transacties kunnen allemaal invloed hebben op de fiscale positie van een onderneming.

Libertas Fiscalisten adviseert ondernemingen en directeur-grootaandeelhouders over vraagstukken op het gebied van de vennootschapsbelasting. Daarbij kijken wij niet alleen naar afzonderlijke transacties, maar waar nodig naar de onderneming en haar structuur als geheel.
 

Fiscale winstbepaling

De commerciële winst volgens de jaarrekening is niet automatisch gelijk aan de fiscale winst waarover vennootschapsbelasting wordt geheven.

Fiscale regelgeving kan een andere behandeling voorschrijven voor bijvoorbeeld kosten, voorzieningen, afschrijvingen, waarderingen en transacties.

Wij adviseren over de fiscale behandeling van bijzondere posten en transacties en kunnen de fiscale positie van uw onderneming beoordelen wanneer hierover onzekerheid bestaat.

Deelnemingsvrijstelling

Ondernemingen die belangen houden in andere vennootschappen kunnen onder voorwaarden te maken krijgen met de deelnemingsvrijstelling.

Wanneer de regeling van toepassing is, worden bepaalde voordelen uit een deelneming buiten de belastbare winst gehouden. De toepassing kan echter complex worden bij bijzondere deelnemingen, internationale structuren of herstructureringen.

Wij beoordelen onder meer:

• of sprake is van een deelneming;

• de toepassing van de deelnemingsvrijstelling;

• dividenden en verkoopresultaten;

• herstructureringen met deelnemingen;

• bijzondere nationale en internationale situaties.
   

Verliesverrekening

Ondernemingsverliezen kunnen onder voorwaarden worden verrekend met belastbare winsten. Bij veranderingen binnen een onderneming of concern kunnen daarbij beperkingen en aandachtspunten ontstaan.

Wij beoordelen de fiscale positie van aanwezige verliezen en de gevolgen daarvan bij bijvoorbeeld herstructureringen, wijzigingen in activiteiten of transacties.

​

Fiscale eenheid

Onder bepaalde voorwaarden kunnen vennootschappen voor de vennootschapsbelasting een fiscale eenheid vormen.

Een fiscale eenheid kan voordelen bieden, maar brengt ook fiscale gevolgen en risico's met zich mee.

Wij adviseren over:

• het aangaan van een fiscale eenheid;

• wijzigingen binnen een bestaande fiscale eenheid;

• verbreking van een fiscale eenheid;

• herstructureringen binnen concernverband;

• fiscale gevolgen van transacties tussen groepsmaatschappijen.

• ​

Holding- en concernstructuren

Binnen een structuur met meerdere vennootschappen ontstaan aanvullende fiscale vraagstukken.

Denk aan dividendstromen, financieringen tussen vennootschappen, deelnemingen, fiscale eenheden en de verdeling van activiteiten over verschillende BV's. Wij beoordelen of de fiscale inrichting nog aansluit bij de activiteiten en toekomstplannen van de onderneming.

Financiering en rente

De fiscale behandeling van financieringen kan complex zijn, met name wanneer geldstromen plaatsvinden tussen verbonden partijen.

Niet iedere rente is zonder meer fiscaal aftrekbaar. Daarom kan het verstandig zijn om de fiscale gevolgen van een financieringsstructuur vooraf te beoordelen.

​

Herstructureringen

Bij het wijzigen van een ondernemingsstructuur kan vennootschapsbelasting verschuldigd worden over aanwezige stille reserves of andere fiscale claims.

Afhankelijk van de situatie kunnen fiscale faciliteiten beschikbaar zijn waarmee een herstructurering onder voorwaarden zonder directe belastingheffing kan plaatsvinden.

Wij adviseren over de fiscale gevolgen van onder meer:

• aandelenfusies;

• juridische fusies;

• juridische splitsingen;

• bedrijfsfusies;

• interne reorganisaties;

• overdracht van activiteiten binnen een concern.

Vooraf fiscale zekerheid

Bij belangrijke of complexe transacties kan het wenselijk zijn om vooraf duidelijkheid te verkrijgen over de fiscale behandeling.

Waar passend kunnen wij ondersteunen bij het bepalen van een fiscaal standpunt en het overleg met de Belastingdienst.

​

Second opinion vennootschapsbelasting

Twijfelt u over een fiscale structuur, transactie of eerder ontvangen advies?

Libertas Fiscalisten kan een onafhankelijke second opinion uitvoeren. Wij beoordelen de relevante feiten, de gekozen fiscale behandeling en eventuele alternatieven of risico's.

Dit kan bijvoorbeeld relevant zijn voorafgaand aan een herstructurering, bedrijfsoverdracht of omvangrijke investering.

​

Samenwerking met accountant of administratiekantoor

Uw reguliere accountant of administratiekantoor kan verantwoordelijk blijven voor uw financiële administratie en reguliere werkzaamheden.

Libertas Fiscalisten kan aanvullend worden ingeschakeld voor specialistische vraagstukken op het gebied van de vennootschapsbelasting. Indien gewenst stemmen wij onze advisering rechtstreeks af met uw bestaande adviseur.

​

Vraag over vennootschapsbelasting?

Heeft u een bijzondere transactie, wilt u uw concern herstructureren of bestaat onzekerheid over de fiscale behandeling van een bepaalde situatie?

Neem contact op met Libertas Fiscalisten om uw vraagstuk te bespreken.