Fiscaal advies voor DGA’s

​

Uw BV en privévermogen fiscaal in samenhang

Als directeur-grootaandeelhouder neemt u beslissingen vanuit verschillende rollen. U bent bestuurder van de onderneming, aandeelhouder van de vennootschap en tegelijkertijd privépersoon.

Daardoor kunnen ogenschijnlijk eenvoudige keuzes aanzienlijke fiscale gevolgen hebben. Keert u winst uit als salaris of dividend? Houdt u vermogen binnen de holding of brengt u het naar privé? Leent u geld van uw eigen BV? En hoe bereidt u zich voor op een toekomstige verkoop of overdracht van de onderneming?

Libertas Fiscalisten adviseert DGA’s over de fiscale samenhang tussen onderneming en privévermogen.
 

Gebruikelijk loon

Een DGA die werkzaamheden verricht voor zijn eigen vennootschap krijgt te maken met de gebruikelijkloonregeling.

De hoogte van het fiscaal vereiste loon kan afhankelijk zijn van de omstandigheden. Daarom is het belangrijk dat de gekozen beloning verdedigbaar is en aansluit bij de toepasselijke fiscale regelgeving.

Wij adviseren over de fiscale positie van het DGA-salaris en bijzondere situaties waarin discussie kan ontstaan over de hoogte daarvan.
 

Salaris of dividend?

Wanneer een BV winst maakt, kan de vraag ontstaan hoe vermogen uiteindelijk naar privé wordt gebracht.

Salaris en dividend worden fiscaal verschillend behandeld. Bovendien spelen niet alleen belastingtarieven een rol. Ook de financiële positie van de vennootschap, toekomstige investeringen en persoonlijke vermogensplanning kunnen relevant zijn.

Wij helpen DGA’s bij het beoordelen van deze keuzes in samenhang.
 

Dividenduitkeringen

Een dividenduitkering heeft fiscale én vennootschapsrechtelijke gevolgen.

Wij adviseren over onder meer:

• fiscale behandeling van dividend;

• dividendbelasting;

• belastingheffing in box 2;

• dividend vanuit werkmaatschappij naar holding;

• dividend vanuit holding naar privé;

• bijzondere dividenduitkeringen.

Waar nodig vindt afstemming plaats met uw accountant of andere betrokken adviseur.
 

Box 2 en aanmerkelijk belang

Wie een aanmerkelijk belang in een vennootschap houdt, kan te maken krijgen met belastingheffing in box 2.

Niet alleen reguliere dividenduitkeringen zijn relevant. Ook verkoop, schenking, emigratie, bedrijfsopvolging en bepaalde herstructureringen kunnen gevolgen hebben voor de aanmerkelijkbelangpositie.

Wij adviseren DGA’s over deze gevolgen en over de fiscale planning rondom het aandelenbelang.
 

Lenen van uw eigen BV

Een lening tussen een DGA en zijn vennootschap moet fiscaal zorgvuldig worden ingericht.

Daarbij kunnen onder andere de hoogte van de lening, rente, aflossingsvoorwaarden, zekerheden en zakelijke onderbouwing relevant zijn.

Daarnaast kent de wet specifieke regels voor bovenmatige schulden van aandeelhouders aan hun eigen vennootschap.

Wij beoordelen bestaande en voorgenomen leningen en adviseren over de fiscale gevolgen daarvan.
 

Rekening-courant met de BV

Veel DGA’s hebben een rekening-courantverhouding met hun vennootschap.

Wanneer bedragen oplopen of langdurig blijven uitstaan, kunnen fiscale risico’s ontstaan. Het is daarom verstandig om periodiek te beoordelen of de rekening-courant nog passend en fiscaal verdedigbaar is.
 

Vermogen binnen de holding

Na verloop van tijd kan aanzienlijk vermogen binnen een holding worden opgebouwd.

Dan ontstaan vragen zoals:

• vermogen in de BV laten of uitkeren?

• beleggen vanuit de BV of privé?

• vastgoed kopen via de BV of privé?

• vermogen schenken aan kinderen?

• hoe wordt vermogen uiteindelijk overgedragen?

De juiste keuze hangt af van uw persoonlijke situatie, rendement, toekomstplannen en de geldende fiscale regels.

Daarom bekijken wij ondernemings- en vermogensfiscaliteit waar nodig gezamenlijk.
 

Holdingstructuren

Een holdingstructuur kan voordelen bieden op het gebied van risicospreiding, vermogensopbouw en flexibiliteit bij een toekomstige verkoop.

Maar niet iedere ondernemer heeft dezelfde structuur nodig.

Wij adviseren over het opzetten en aanpassen van holdingstructuren en beoordelen of een bestaande structuur nog aansluit bij de activiteiten en plannen van de DGA.
 

Verkoop van uw onderneming

Wanneer een DGA zijn onderneming wil verkopen, kan de bestaande structuur grote invloed hebben op de fiscale gevolgen.

Het maakt bijvoorbeeld verschil of aandelen worden verkocht vanuit een holding of dat de onderneming haar activa en activiteiten verkoopt.

Daarom is het verstandig om ruim vóór een voorgenomen verkoop de fiscale structuur te beoordelen.
 

Bedrijfsopvolging

Wilt u uw onderneming uiteindelijk overdragen aan kinderen, familieleden, medewerkers of een externe koper?

Dan kunnen verschillende fiscale regelingen en structureringsmogelijkheden relevant zijn. Tijdige planning vergroot doorgaans de mogelijkheden.

Wij begeleiden DGA’s bij de fiscale voorbereiding van bedrijfsopvolging en bedrijfsoverdracht.
 

Estate planning voor DGA’s

Bij een DGA bestaat een belangrijk deel van het familievermogen vaak uit aandelen in één of meerdere vennootschappen.

Daarom kan estate planning niet los worden gezien van de onderneming.

Wij adviseren onder meer over:

• schenken van aandelen;

• overdracht van vermogen;

• bedrijfsopvolging;

• schenk- en erfbelasting;

• box 2;

• familievermogen.

Waar notariële werkzaamheden noodzakelijk zijn, werken wij samen met de betrokken notaris.
 

Een onafhankelijke fiscale sparringpartner

U hoeft uw accountant niet te vervangen om een fiscalist in te schakelen.

Veel van onze werkzaamheden kunnen aanvullend plaatsvinden naast uw bestaande accountant, boekhouder of administratiekantoor.

Libertas Fiscalisten kan bijvoorbeeld worden ingeschakeld wanneer u een belangrijke beslissing neemt, een second opinion wilt of specialistisch fiscaal advies nodig heeft.
 

Uw fiscale positie als DGA bespreken?

Wilt u uw huidige structuur laten beoordelen of heeft u vragen over salaris, dividend, box 2, vermogen of een toekomstige bedrijfsoverdracht?

Neem contact op met Libertas Fiscalisten voor een kennismakingsgesprek.